美国个人税收扣除和优惠介绍（2）

在上篇提及几项法定扣除和税收优惠，下面继续介绍其他扣除和优惠，同样以2025纳税年为例

6. 儿童税收抵免

儿童税收抵免是指父母和监护人每年为其照顾的每个17岁以下儿童获得的税收返还。继子女、寄养子女、同父异母或同母异父的兄弟姐妹以及后代（包括孙子女和侄子侄女），如果纳税人是他们的主要照顾者，也可能符合资格。2025纳税年度，儿童税收抵免将增至2,200美元。

7. 劳动所得税抵免 (EITC)

劳动所得税抵免 (EITC 或 EIC) 是一项面向中低收入劳动者的福利。要获得该福利，必须满足特定要求并提交纳税申报表，即使您不欠税或无需申报。劳动所得税抵免 (EITC) 可以减少欠税金额，或可能给退款。

8. 老年人扣除

从2025年至2028年，年满65岁及以上的个人可申请额外扣除6,000美元。每位符合条件的个人均可享受6,000美元的老年人扣除额（例如，如果夫妻双方都符合条件，则总计12,000美元）。
如调整后总收入超过75,000美元（联合申报者为150,000美元）的纳税人，扣除额将逐步取消。

9. 小费免税

从2025年至2028年，雇员和自雇人士可扣除其在工作中获得的“合格小费”，这些小费已在 W-2 表格、1099 表格或其他提供给个人的指定声明中申报，或由个人直接在 4137 表格中申报。
年度最高扣除额为 25,000 美元；对于自雇人士，扣除额不得超过个人从赚取小费的行业或业务中获得的净收入（不考虑此项扣除）。
调整后总收入超过 150,000 美元（联合申报人为 300,000 美元）的纳税人，扣除额将逐步取消。

10. 加班不征税

从2025年至2028年，获得符合条件的加班补偿的个人，可以扣除超过其正常工资率的工资，例如“一倍半”工资的“一半”部分，并在提供给个人的W-2表格、1099表格或其他指定声明中申报。
年度最高扣除额为12,500美元（联合申报人为25,000美元）。
调整后总收入超过150,000美元（联合申报人为300,000美元）的纳税人，扣除额将逐步取消。

11. 汽车贷款利息免税

从2025年至2028年，个人可以扣除用于购买“符合条件车辆的贷款利息”，该车辆用于个人用途并符合其他资格标准。（租赁付款不符合条件。）年度最高扣除额为 10,000 美元。
调整后总收入超过 100,000 美元（联合申报者为 200,000 美元）的纳税人，扣除额将逐步取消。